泗阳县2013年度财政预算执行 和其他财政收支情况的审计结果公告

泗阳县2013年度财政预算执行和其他财政收支审计情况报告，已于8月28日上午在县十六届人大常委会第十八次会议上通过审议，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

根据《中华人民共和国审计法》的规定，泗阳县审计局于2014年3至7月，对县财政局、地税局、教育局、交运局、住建局、征收办等6家单位2013年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，各部门能认真执行县十六届人民代表大会第二次会议有关决议，努力推进各方面工作，全县经济社会保持了平稳较快发展，较好地完成了县人大批准的2013年度预算任务。全县公共财政收入年初预算为26.1亿元，实际完成26.29亿元，占预算100.7%；基金收入年初预算为17.53亿元，实际完成17.84亿元，占预算101.9%。公共财政预算支出年初预算为37.27亿元，公共财政预算支出50.45亿元（含上级专项），占预算100%；基金支出年初预算17.5亿元，基金支出19.27亿元（含上级专项），占预算100%。收支缺口通过上级转移支付、调入资金等手段实现平衡。主要做法是：

（一）加大经济发展投入，助推经济扩量提质。安排6.38亿元支持开发区和木业园区建设，加快推进轮毂产业园、50万吨熔体纺等重大项目建设，助推工业转型升级。

（二）加大基础设施投入，增强经济发展承载力。加大资金筹集力度和土地出让金征缴力度，安排城乡基础设施建设资金12.45亿元，土地补偿费2.02亿元，房屋征收8.13亿元，进一步提升了我县的城镇化水平和工业承载能力。

（三）加大民生保障投入，推动经济社会协调发展。全年共安排用于教育、卫生、社会保障等方面支出25.19亿元，更好地满足群众看病就医需求，有效改善教育办学条件，切实增强社会保障能力，进一步促进了我县经济社会协调发展。

二、审计发现的主要问题

（一）县财政管理方面存在的问题

1．预算编制不够精细。一是2013年初预算中预算控制指标数额较大，预算控制指标7.8亿元，占公共财政预算支出的15.46%。二是预算编制中未对相关项目经费等进一步按经费类型进行细化，预算项目还处在粗线条上，对预算执行很难进行量化监督，削弱了预算执行的约束力。

2．财政收入结构不合理。2013年度地税部门征收的收入中，房地产建筑业入库税款占比为85.41%，收入结构容易受到调控政策的影响，不利于财政收入的可持续性增长。

3．财政支出不均衡。2013年度1-11月份公共财政预算支出占全年支出比例为55.08%，12月份当月占了全年支出的44.92%，影响了当年一些项目的顺利实施。

4．单位零余额账户管理有待加强。在财政授权支付过程中，对收款人的把关管理方面还有待加强，个别单位将资金直接转给财务人员的个人账户上用于日常开支，还有的资金被直接转给非财务人员的个人账户上。

针对上述存在问题，县财政局报请县政府批准出台了《关于加强财政预算刚性约束的实施意见》，严格预算编制和执行，强化财政预算刚性约束。

（二）税收征管方面存在的问题

1．契税征管存在薄弱环节。地税部门在房产交易契税征收中，住房查询证明和拆迁补偿协议无防伪标志，同时缺少第三方信息的核实比对，地税部门对住房查询证明和拆迁补偿协议无辨别真伪的有效手段，造成税收的流失。

2．土地增值税征管质效亟待提升。2013年泗阳房地产行业共查补税款12847.4８万元，其中土地增值税查补税款9522.67万元，占补缴税款总额的75％，主要原因是土地增值税清算政策调整，清算补缴税款大幅增长，特别是商业地产的增值部分预征率偏低，大量税款要到清算后才能入库。

针对上述情况，县地税局已会同相关部门加强信息沟通，强化税收征管，提高征收质量。

（三）部门预算执行方面存在的问题

1．部门预算执行不严格。县教育局2013年度预算批复行政和事业商品和服务支出共计53.45万元，实际支出为735.34万元，超支681.89万元。泗阳中等专业学校2013年度预算批复工资福利支出1861.47万元，实际支出2453.85万元，超支589.38万元。

2．违反规定发放奖金福利。县住建局2013年度无依据发放中秋节福利10.81万元；县交运局2013年发放中秋福利9万元。

3．挪用专项资金。县交运局2013年度挪用重点工程指挥部资金80万元。泗阳中等专业学校挪用实训基地建设资金83.43万元。

4．公车费用超支严重。县住建局2013年度预算公务用车运行费8万元，实际列支公务用车运行费119.19万元。

5．在下属企业列支费用。县住建局2013年度在泗阳县建设工程质量检测中心列支费用137.99万元。

对上述部门预算执行及财务收支中发现的问题，相关部门正在整改，我局将对问题整改情况进行跟踪督查。对违规发放津补贴和奖金福利的，已由我局拟稿，“两办”发文，对面上进行限期整改。

（四）民生及专项资金方面存在的问题

1．自然灾害生活补助及农业灾害救助资金审计情况。一是部分村存在挪用救灾资金物资现象。卢集镇新庄村、里仁大庄村等7个村挪用小麦弱苗补贴资金17.46万元，用于占用耕地补偿、村级经费支出等。爱园倪圩村、李口农李村等8个村挪用救灾肥料9.74万斤，用于抵扣环境整治、河工、杂工等村集体费用支出；二是个别村干部虚报冒领雪灾补助款。众兴镇五堆居委会书记虚报受灾面积111.6亩，冒领雪灾补助资金2.23万元；三是大部分村存在在自然灾害救助物资和农业救灾物资发放程序不公开，物资发放随意性较大，优亲厚友现象严重，在群众中造成不良影响。

对上述存在的问题，相关乡镇已对相关责任人进行了处理，县政府已出台制度，进一步规范灾害救助资金管理。

2．政府性建设规费审计情况。一是坐收坐支政府性规费。为筹集资金支持重点工程项目建设，2012至2013年度，县住建局采取政府性建设规费抵充工程款方式坐收坐支规费4793.3万元;二是政府性建设规费征缴不及时。至2013年底，应缴未缴政府性建设规费3079.61万元；三是工程款重复抵扣导致规费漏征。2013年，宿迁德华房地产开发有限公司用中包河一期工程同一张收据，金额为300万元，重复抵扣德华逸墅项目基础设施配套费等规费，造成漏收规费300万元；四是工程款支付未取得发票造成税收流失。采取政府性规费抵交工程款未取得施工方发票金额达4589.25万元，涉及税收及附加285.91万元没有缴纳。

对上述存在问题，县住建局正在进行整改，已追缴欠缴、漏缴规费2172万元，尚余1207.61万元没有追缴到位，其他问题正在整改中。

3．2012年至2013年房屋征收资金管理及使用审计情况。一是少数征收户涉嫌伪造证件骗取征收资金。2012年至2013年共有74户涉嫌伪造营业执照骗取营业补助144.77万元，87户涉嫌伪造残疾证骗取残疾补助39.2万元；二是提前搬迁奖发放不符合规定。2012年，有473户6.37万平方米征收面积超规定时间签订协议，多享受提前搬迁奖955.37万元。2013年，451户7.66万平方米征收面积超规定时间签订协议，多享受提前搬迁奖1149.55万元，多享受20%产权调换房优惠2805.91万元；三是房屋征收残值费在账外列收列支。2012至2013年，县征收办共收取残值费1835.51万元，除拆迁公司以服务中心账上保证金冲抵残值费75.28万元、众兴镇以返还款冲抵残值费217.28万元外，尚有1542.95万元未缴入征收办相关账户上核算，以存单或存入会计人员银行卡方式放在账外，后分配转入众兴镇等相关单位，至审计结束时结余114.52万元；四是应收未收房屋征收残值费314.44万元。2012-2013年，县征收办应收房屋征收残值费2318.33万元，已收1835.51万元，残值减免168.38万元，欠收314.44万元。

针对上述存在问题，县征收办正在进行整改。对涉嫌骗取征收资金的违法行为，我局已移送公安机关处理。

（五）政府投资基本建设项目审计情况

2013年，全年共完成结算审计项目84个，审计总金额39483万元，审减投资金额6995万元。

1．工程结算高估冒算现象较为普遍。近两年来我局工程结算审计平均核减率达16%，施工单位普遍存在高估冒算现象，如：工程量重复计算、变更调减部分不扣除、高套定额标准等。

2．工程结算送审不及时。建设单位在工程竣工验收后1-2年后才报送审计，有的工程由于城市发展需要已拆除，给审计工作带来难度。如上海北路绿化工程于2010年3月招标确定中标单位，当年4月6日签订施工合同，当年8月竣工验收合格，建设单位于2013年6月才将该工程报审。审计时发现因体育场建设，以及上海路沿线小区建设绿化苗木被移走和破坏，已无法核实实际发生的工程量。

3．工程施工不规范。少数工程施工方不按图施工，存在偷工减料现象，如：滨河大道路灯安装工程审计中发现，施工单位未按照施工图纸施工，实际所用路灯电缆型号比施工图中设计的电缆型号小，部分电缆以及接地装置未按图施工。

4．工程招标规定执行不严格。部分建设单位以政府交办任务工期紧等理由，不履行正常招投标程序，如县云禾源农业科技有限公司厂区工程由八集乡政府负责建设，2009年11月进场施工，2010年1月16日签订施工合同，2010年1月30日才经招标办办理合同备案手续。

上述问题在审计过程中已按要求整改到位。

三、审计建议

1．强化财源建设。要进一步加大对县重点扶持发展的特色产业的支持力度，支持企业技术改造和科技创新，鼓励重点骨干企业做大做强，推进本土企业提档升级，为财政收入稳步增长提供有力支撑。

2．强化财政管理。进一步细化预算编制，提高年初预算编制的准确性、科学性；做好预算信息公开工作，着力打造“阳光财政”，促进依法理财、民主理财；加快预算执行进度，提高财政资金使用绩效；加强绩效管理，强化支出责任，提高财政资金支出效果。

3．加强行政事业单位财务管理。县直行政事业单位返账后，普遍面临财务人员缺乏，业务素质不足现象，较大部门还能够按照会计制度要求设立岗位开展工作，一些人员较少单位根本无法正常开展会计核算和管理工作，财务管理非常混乱。建议要加强对行政事业单位会计人员的培训，提高会计人员业务素质。妥善解决不具备设立会计机构的单位会计核算问题。

4．加强政府工程管理。加强工程现场管理水平，提高建设单位业主代表和工程监理的现场管理业务水平，严格施工合同管理，严把工程签证和质量关，防止施工过程中的跑冒滴漏。加强施工单位送审结算初审工作，对申报虚假结算资料的施工单位，要给予一定的处理和处罚。

2014年8月29日